Prioritäten bei der Nachlassplanung: Machen Sie eine Bestandsaufnahme.

Dies ist Teil 2 einer dreiteiligen Blogserie, die wichtige Aspekte des Nachlassplanungsprozesses hervorhebt.

Es gibt viele Nachlassplanungsstrategien, darunter einige, die unter Lebenden (während des Lebens) umgesetzt werden, wie z. B. Schenkungen, und andere post mortem (nach dem Tod), wie z. Bevor Sie die für Sie richtigen Strategien auswählen, machen Sie sich mit den Grundlagen der Nachlassplanung vertraut, die Ihnen dann helfen können, wichtige Prioritäten zu identifizieren, die Sie berücksichtigen sollten.

Sammeln und analysieren Sie die Fakten.

Sammeln und analysieren Sie die Fakten, um sich ein vollständiges Bild Ihrer finanziellen Zusammensetzung zu machen. Die folgenden Fragen können Ihnen dabei helfen. Wenn sie nicht einfach zu beantworten sind, müssen Sie möglicherweise einige Schätzungen auf der Grundlage vernünftiger Annahmen und Erwartungen vornehmen.

Informationen zu Ihrer finanziellen Zusammensetzung:

Wie hoch ist Ihr aktuelles Einkommen?
Wie hoch wird Ihr zukünftiges Einkommen sein?
Wie viel gibst du jedes Jahr aus?
Wie hoch sind Ihre voraussichtlichen Ausgaben in der Zukunft?
Wie hoch sind Ihre aktuellen Vermögenswerte und Schulden?
Sind Ihre Vermögenswerte derzeit alleiniges oder gemeinsames Eigentum?
Welche Nachlassplanungsstrategien haben Sie bereits umgesetzt?

Familien Information:

Welche Familienmitglieder möchten Sie begünstigen?
Welche Bedürfnisse haben die einzelnen Familienmitglieder?

Welche anderen wichtigen Faktoren müssen Sie berücksichtigen?

Entscheiden Sie, was Ihre Ziele und Absichten im Lichte Ihrer Umstände und der Faktoren sind, die sich auf Ihren Nachlass auswirken können. Die Hauptfaktoren, die sich auf Ihren Nachlass auswirken können, sind Ihre Begünstigten, Steuern, Nachlass, Liquidität und Arbeitsunfähigkeit.

1. Steuern

Eine der größten potenziellen Ausgaben, die Ihr Nachlass möglicherweise zahlen muss, sind Steuern, zu denen Bundesgrunderwerbssteuern, staatliche Erbschaftssteuern und Bundeseinkommenssteuern gehören können.

Bundesüberweisungssteuern.

Die bundesstaatlichen Übertragungssteuern umfassen (a) die bundesstaatliche Schenkungssteuer und die Erbschaftssteuer und (b) die bundesstaatliche Generationenwechselsteuer (GST).

Schenkungssteuer des Bundes.

Auf Vermögen, das Sie zu Lebzeiten an andere übertragen, wird Schenkungsteuer erhoben. Sie benötigen ein grundlegendes Verständnis der Funktionsweise des Schenkungsteuersystems, um die Schenkungsteuerpflicht zu minimieren. Im Rahmen des Schenkungssteuersystems wird Ihnen im Jahr 2021 ein auf Lebenszeit anwendbarer Ausschlussbetrag in Höhe von 11.700.000 USD gewährt, der Ihre Schenkungs- und Erbschaftssteuerpflicht (beliebige [basic] anwendbare Ausschlussbetrag, den Sie zu Lebzeiten verwenden, reduziert effektiv den Betrag, der bei Ihrem Tod verfügbar sein wird). Außerdem dürfen Sie derzeit im Rahmen des jährlichen Schenkungssteuerausschlusses 15.000 US-Dollar pro gespendetem Geschenk steuerfrei geben (der jährliche Schenkungssteuerausschluss ist inflationsindexiert, sodass sich dieser Betrag in den kommenden Jahren ändern kann). Darüber hinaus können bestimmte andere Arten von Übertragungen schenkungssteuerfrei gemacht werden. Sie müssen verstehen, was diese Transferarten sind und wie sie funktionieren, um sie optimal nutzen zu können.

Eidgenössische Erbschaftssteuer.

Im Allgemeinen wird die Erbschaftssteuer auf Vermögen erhoben, das Sie zum Zeitpunkt Ihres Todes an andere übertragen. Sie benötigen aus mehreren Gründen ein grundlegendes Verständnis der Funktionsweise des Nachlasssteuersystems:

Sichern Sie Ihr Eigentum für Ihre Begünstigten.

Die Nachlasssteuersätze könnten im Jahr 2021 bis zu 40 Prozent erreichen, was bedeutet, dass ein großer Teil Ihres Nachlasses möglicherweise an die Bundesregierung statt an Ihre Begünstigten geht. Wenn Sie Ihren Nachlass für Ihre Begünstigten erhalten möchten, müssen Sie wissen, wie Sie die Nachlasssteuer in Bezug auf Ihr Eigentum minimieren können.

Reduzierung der Erbschaftssteuerpflicht.

Im Rahmen des Nachlasssteuersystems wird Ihnen ein anwendbarer Ausschlussbetrag gewährt, der Ihre Nachlasssteuerpflicht verringert. Außerdem gibt es Ausschlüsse, Abzüge und andere Gutschriften, mit denen Sie einen bestimmten Betrag Ihrer Erbschaftssteuer freigeben können. Sie müssen verstehen, was diese Ausschlüsse, Abzüge und Gutschriften sind und wie sie funktionieren, um sie voll auszunutzen.

Bereitstellung der Zahlung der Erbschaftssteuer.

Grundsätzlich muss die Erbschaftssteuer innerhalb von neun Monaten nach Ihrem Tod bezahlt werden. Um Ihren Begünstigten nicht das vorzuenthalten, was Sie ihnen zukommen lassen wollen, sollten Sie dafür sorgen, dass bestimmte und ausreichende Vermögenswerte zurückgestellt und für diesen Zweck verwendet werden. Darüber hinaus sollten diese Vermögenswerte ausreichend liquide sein, um diese Kosten bei Fälligkeit zu bezahlen.

Planung der Erbschaftssteuerausgaben.

Obwohl die Berechnung der Erbschaftssteuer komplex sein kann, sollten Sie die Höhe Ihrer Erbschaftssteuer (falls vorhanden) schätzen, damit Sie den Ersatz dieses Vermögens arrangieren können.

GST-Steuer.

Die GST-Steuer wird auf Vermögen erhoben, das Sie an eine Person übertragen, die zwei oder mehr Generationen unter Ihnen steht (z. B. ein Enkelkind oder ein Urneffe). Es überrascht nicht, dass der IRS eine Steuer auf das Eigentum erheben möchte, da es auf jeder Ebene von Generation zu Generation weitergegeben wird. Der Zweck der GST-Steuer besteht darin, Einzelpersonen davon abzuhalten, die Nachlasssteuer zu umgehen, indem sie eine Zwischengeneration überspringen. Auf jeden generationsübergreifenden Transfer, den Sie über einen bestimmten Betrag vornehmen, wird ein Pauschalsteuersatz erhoben, der der höchsten jeweils gültigen Erbschaftssteuer entspricht. Ihnen wird eine GST-Steuerbefreiung von 11.700.000 $ im Jahr 2021 gewährt. Derzeit erheben einige Staaten auch ihre eigene GST-Steuer. Wenden Sie sich an einen Anwalt oder Ihren Bundesstaat, um herauszufinden, was möglicherweise der GST-Steuer Ihres Bundesstaates unterliegt und wie und wann Sie eine staatliche GST-Steuererklärung einreichen müssen.

Staatliche Todessteuern.

Sie sollten sich darüber im Klaren sein, welche Todessteuergesetze in Ihrem Staat gelten und wie sie sich auf Ihren Nachlass auswirken können. Es gibt drei Arten von staatlichen Erbschaftssteuern: (1) Erbschaftssteuer, (2) Erbschaftssteuer und (3) Erbschaftssteuer (auch Schwammsteuer oder Abholsteuer genannt). Einige Staaten erheben auch ihre eigene Schenkungssteuer und/oder GST-Steuer.

Erbschaftssteuer.

Staatliche Nachlasssteuer wird auf Vermögen erhoben, das Sie bei Ihrem Tod an andere übertragen, ähnlich wie Bundesnachlasssteuer. Die staatliche Nachlasssteuerberechnung für die meisten Bundesstaaten ähnelt der föderalen Berechnung.

Erbschaftssteuer.

Im Gegensatz zur Erbschaftssteuer wird die Erbschaftssteuer auf das Recht Ihres Begünstigten erhoben, Ihr Eigentum zu erhalten. Die Steuer ist auf den Anteil jedes Begünstigten an Ihrem Nachlass fällig. Begünstigte werden in Klassen eingeteilt (im Allgemeinen basierend auf ihrer familiären Beziehung zu Ihnen) und entsprechend besteuert. Obwohl die Erbschaftssteuer auf den Anteil jedes Erben an Ihrem Nachlass fällig wird, ist es Ihr persönlicher Vertreter, der den Scheck aus Ihrem Nachlass ausstellt, um ihn zu bezahlen.

Guthabensteuer.

Einige Staaten erheben eine Guthabensteuer (auch als Schwammsteuer oder Pickup-Steuer bezeichnet).

Spitze: Die meisten Staaten, die eine Credit Estate Tax eingeführt haben, haben sich vom föderalen System „entkoppelt“ (dh sie erheben eine Art eigenständige Estate Tax).

Spitze: Das föderale System erlaubt einen Abzug von der staatlichen Erbschaftssteuer für den Nachlass von Personen, die im Jahr 2005 und später sterben. Vor 2005 war ein Kredit verfügbar.

Bundeseinkommensteuern.

Im Zusammenhang mit der Nachlassplanung sollten Sie sich drei Überlegungen zur Bundeseinkommensteuer bewusst sein:

Einkommensbesteuerung von Trusts.

Wenn Ihr Nachlassplan die Verwendung eines Trusts beinhaltet, müssen Sie wissen, dass ein Trust eine einkommensteuerpflichtige Einheit sein kann. Der Treuhänder kann aufgefordert werden, eine jährliche Erklärung einzureichen und Einkommenssteuern auf Treuhandeinkommen zu zahlen.

Endgültige Einkommensteuererklärung des Erblassers.

Ihr persönlicher Vertreter oder hinterbliebener Ehegatte ist verpflichtet, Ihre letzte Einkommensteuererklärung einzureichen, die das mit Ihrem Todestag endende Steuerjahr abdeckt.

Einkommensbesteuerung Ihres Nachlasses.

Ihr Nachlass gilt als separate einkommensteuerpflichtige Einheit. Ihr persönlicher Vertreter muss Einkommenssteuern auf alle Einkünfte aus Ihrem Nachlass (z. B. Zinsen aus Anleihen oder Dividenden aus Aktien) einreichen und zahlen.

2. Nachlass

Nachlass ist der gerichtlich beaufsichtigte Prozess zur Prüfung, Genehmigung und Verwaltung Ihres Testaments. Das Nachlassverfahren kann zeitaufwändig, teuer und der öffentlichen Kontrolle unterliegen. Die Vermeidung von Nachlassverfahren kann eines Ihrer wichtigsten Ziele sein. Um eine erfolgreiche Vermeidungsstrategie zu entwickeln, müssen Sie verstehen, wie das Nachlassverfahren funktioniert, wie Nachlasskosten geschätzt werden und was der Nachlassprüfung unterliegt.

3. Liquidität

Nachlassliquidität bezieht sich auf die Fähigkeit Ihres Nachlasses, Steuern und andere Kosten zu zahlen, die nach Ihrem Tod aus Bargeld und Bargeldalternativen entstehen. Wenn Ihr Vermögen größtenteils nicht liquide ist (z. B. Immobilien, Geschäftsinteressen), kann Ihr Vermögen gezwungen sein, Vermögenswerte zu verkaufen, um seine Verpflichtungen bei Fälligkeit zu erfüllen. Dies könnte zu einem wirtschaftlichen Verlust oder dem Verkauf von Vermögenswerten durch Ihre Familie führen, die Sie behalten wollten. Daher sollte die Planung der Nachlassliquidität eines Ihrer wichtigsten Ziele bei der Nachlassplanung sein.

4. Unfähigkeit

Die Planung der Arbeitsunfähigkeit ist ein wichtiger, aber oft übersehener Aspekt der Nachlassplanung. Wer verwaltet Ihre Immobilie für Sie, wenn Sie diese Aufgaben nicht mehr bewältigen können? Sie müssen diese Frage stellen und beantworten, da die Folgen einer Unvorbereitetheit verheerende Auswirkungen auf Ihr Vermögen und Ihre Lieben haben können. Sie sollten Pläne für Arbeitsunfähigkeit als Teil Ihres Gesamtnachlassplans aufnehmen.

Es ist noch nicht zu spät, mit der Nachlassplanung zu beginnen.

Verbinden Sie sich mit einem beliebten Privatbankier noch heute und unternehmen Sie den nächsten Schritt zur Erstellung eines Nachlassplans, der Ihnen und Ihrer Familie zugute kommt.